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A QUIÉN CORRESPONDA

A QUIÉN CORRESPONDA

Gestha, el sindicato de técnicos de Hacienda, denuncia opacidad en los resultados de la lucha contra el fraude del año pasado

Marzo 8, 2017
agencia tributaria

Gestha teme que tras esta omisión se oculte el desplome de los delitos fiscales descubiertos por la AEAT en 2016. En 2015, la AEAT tramitó únicamente 341 denuncias por esta causa, frente a los 793 expedientes de 2005, un 57% menos que en la última década, y muy lejos del récord de 1.014 delitos fiscales denunciados en 2011.

Cuadro 1. Evolución de las denuncias de la AEAT por delito fiscal

Año Número de Denuncias Deuda defraudada (millones de euros)
2004 740 1.052,4
2005 793 926,9
2006 710 659,9
2007 726 863,7
2008 679 500,3
2009 738 783,9
2010 938 696,0
2011 1.014 909,0
2012 652 604,0
2013 578 421,9
2014 391 305,0
2015 341 442,66

Fuente: Gestha a partir de las Memorias de la AEAT

El colectivo señala cuatro causas que hacen más difícil descubrir fraudes superiores a 120.000 euros, cantidad a partir de la cual se configura el delito fiscal, como son la limitación de las competencias de los técnicos de Hacienda, que les impiden completar los delitos, simulaciones, conflictos o fraudes de ley que descubren, la orden de la AEAT de realizar básicamente investigaciones parciales, la amnistía fiscal de 2012 y la modificación del artículo 305 del Código Penal.

Las inspecciones, el cobro en ejecutiva y la cuestionada eficacia de la AEAT

Las inspecciones, el cobro en ejecutiva y la eficacia son tres aspectos claves en los resultados en la lucha contra el fraude que también han sido omitidos por el director de la AEAT. En 2015 se investigaron a más contribuyentes respecto a 2010, descubriéndose una deuda defraudada menor, por lo que la media descubierta por contribuyente es menor.

La evolución de la deuda media en 2012, 2013 y 2014 muestra que la AEAT ha decidido reforzar la investigación de contribuyentes de escasos recursos (pequeñas empresas, autónomos y trabajadores), a los que se les descubren deudas de menor importe (que habitualmente pueden ser pagadas), decayendo a la vez la investigación del fraude sofisticado que cometen grandes empresas y multinacionales.

Cuadro 2. Evolución de las deudas descubiertas por la Inspección de la AEAT

Resultados Inspección tributaria y aduanera de la AEAT Nº Contribuyentes Deuda liquidada (en millones de euros) Importe medio de deuda liquidada por contribuyente (en euros)
2000 35.175 2.808 79.842
2001 34.435 3.383 98.233
2002 37.231 3.603 96.784
2003 33.722 3.511 104.107
2004 32.041 3.567 111.341
2005 33.153 3.869 116.713
2006 27.345 3.933 143.816
2007 25.677 4.142 161.314
2008 25.046 3.720 148.517
2009 25.926 4.518 174.265
2010 23.923 6.002 250.888
2011 24.199 5.510 227.695
2012 24.772 5.733 231.425
2013 26.124 5.652 216.334
2014 29.561 4.987 168.712
2015 29.275 7.129,21 243.526

Fuente: Gestha a partir de las Memorias de la AEAT

Por otro lado, el Tribunal de Cuentas confirmó el 27/2/2014 la queja de Gestha de que de cada euro que ingresa la AEAT en su lucha contra el fraude, quedan casi cinco pendientes de cobro. Para verificar la eficacia de la AEAT en la cancelación de la deuda pendiente de 26.337 millones en 2016, es imprescindible conocer las cancelaciones por ingreso y los ingresos en ejecutiva para diferenciarla, respectivamente, de las cancelaciones por anulaciones de los tribunales o por prescripción u otras causas y de los ingresos de deudas en plazo voluntario de pago. Tampoco se dan datos sobre el índice de gestión recaudatoria ejecutiva ni del índice de cobro.

Finalmente, para determinar el grado de eficacia de la AEAT en la lucha contra la economía sumergida y la evasión, conviene poner en relación los resultados totales de la AEAT con la evasión total. Según los Técnicos, los resultados logrados por la AEAT apenas representaron el 20% de la evasión estimada entre 2012 a 2015, si bien reconocen una mejora respecto del cuatrienio anterior, que fue de poco más del 11%.

En 2016, los resultados de la AEAT llegaron solo al 15,7% de la evasión estimada del año, por lo que el 84,3% de la evasión no fue detectada, lo que revela un grado de ineficacia muy alto.

Cuadro 3. Detección e impunidad fiscal

Resultados oficiales de AEAT RESULTADOS TOTALES % Resultados de la AEAT sobre la evasión tributaria estimada del período % impunidad fiscal
Suma Resultados 2008 a 2011 36.678,99 11,03% 88,97%
Suma Resultados 2012 a 2015 50.448,76 19,81% 80,19%
Resultados 2016 14.883,26 15,70% 84,30%

Fuente: Técnicos del Ministerio de Hacienda (GESTHA)

Importes en millones de euros

Por segunda vez en 25 años, en 2016 la AEAT logró unos resultados peores que en el año anterior, al igual que sucedió en 2013 cuando fue nombrado el actual director de la AEAT.

Finalmente, en opinión de Gestha, la baja calidad de las investigaciones provoca que casi la mitad de las liquidaciones sean anuladas por los Tribunales, aunque la peor parte recae sobre las Comunidades Autónomas, a las que se anulan el 66% de las liquidaciones tributarias.

Cuadro 4. Anulaciones de liquidaciones en los tribunales

Recursos de materias tributarias Resueltos Tasa de anulación de deudas Número de liquidaciones anuladas
Resoluciones de los TEA 190.374 44,36% 84.450
Sentencias de los Tribunales 25.556 39,52% 10.100
TOTAL Acumulado 49,67% 94.550